所得税费用的确认和计量
确认所得税费用的影响和科目归属
影响利润总额
所得税费用是在企业计算利润总额之后产生的,它是企业根据适用的税法和税率,对其利润总额计算和缴纳的税额。所得税费用的多少直接影响了企业的利润总额,因为所得税费用是从企业的利润总额中扣除的,从而影响企业净利润的大小。

计入的科目
所得税费用计入企业的损益类科目。损益类科目是用来核算企业在一个会计期间内所有的收入和费用的科目,包括收入类科目和费用类科目。所得税费用作为费用类科目,它记录的是企业应交纳的所得税,包括当期所得税和递延所得税。这个科目并不表示当期应交所得税,而是表示当期所得税和递延所得税之和。
结转至本年利润
企业在每个月或每个季度都需要计提所得税费用,并将其结转到本年利润科目中。这样做的目的是为了在年末将本年利润结转到利润分配——未分配利润,从而影响企业的净利润。所得税费用的结转过程可以通过以下分录来体现:
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每月计提所得税时: 借:所得税费用 贷:应交税费——应交企业所得税
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按季度预交税时: 借:应交税费——应交企业所得税 贷:银行存款
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每月结转到本年利润科目做所得税: 借:本年利润 贷:所得税费用
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年底将本年利润结转到利润分配——未分配利润: 借:利润分配——未分配利润 贷:本年利润
通过这些分录,我们可以看到所得税费用的确会影响利润总额,因为它在计算利润总额时会被扣除。同时,所得税费用也计入了特定的会计科目,即损益类的所得税费用科目。
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